6月7日，《每日經(jīng)濟新聞》記者從業(yè)內獲悉，近期監管層已要求各銀行將逾期90天以上貸款計入不良貸款之中。一位股份制銀行人士對記者透露，這是上個(gè)月明確要求的，不是針對某一家，而是所有銀行。
“剛剛收到總行的文件。”另一位股份制銀行華東地區分行人士則表示，“我們總行發(fā)文明確了，從發(fā)文之日起開(kāi)始執行。”另有某國有大行分行風(fēng)險管理部人士確認，“我們在兩周前，省行就組織了專(zhuān)門(mén)會(huì )議把新政策傳達了。”
不過(guò)，記者并未獲得相應的監管文件。按照新的要求，逾期90天以上貸款在貸款五級分類(lèi)中至少計入次級貸款。各類(lèi)貸款損失準備計提比例將相應提高。
國有四大行早已實(shí)施
《每日經(jīng)濟新聞》記者同時(shí)了解到，國有四大行早已將逾期90天以上貸款計入不良貸款。一位國有大行總行人士稱(chēng)，逾期90天要求劃入不良，該行多年前就有規定了，“我們是90天以上，系統自動(dòng)轉入不良。”
據上述國有大行分行風(fēng)險管理部人士觀(guān)察，現在監管要求越來(lái)越嚴格了，這次是系統性地批量調整。
按照新的要求，逾期90天以上貸款在貸款五級分類(lèi)中至少計入次級貸款。如此，相較以前部分銀行將該類(lèi)劃為關(guān)注類(lèi)貸款，貸款損失準備計提比例將相應大幅提高。按照中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《銀行貸款損失準備計提指引》的通知（銀發(fā)〔2002〕98號），銀行可以參照以下比例按季計提專(zhuān)項準備：對于關(guān)注類(lèi)貸款，計提比例為2%；對于次級類(lèi)貸款，計提比例為25%。后者較前者多23個(gè)百分點(diǎn)。不過(guò)規定同時(shí)指出，次級和可疑類(lèi)貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動(dòng)20%。
原中國銀監會(huì )關(guān)于印發(fā)《貸款風(fēng)險分類(lèi)指引》的通知（銀監發(fā)[2007]54號）對不同級別貸款作了具體認定，下列貸款應至少歸為次級類(lèi)：（一）逾期（含展期后）超過(guò)一定期限、其應收利息不再計入當期損益；（二）借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)，本金或者利息已經(jīng)逾期。
但情形（一）中的“一定期限”沒(méi)有更為具體的規定。不過(guò)，此前銀監部門(mén)發(fā)布的《農村合作金融機構信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)指引》規定，對于農村合作金融機構，本息逾期90天以上的貸款為次級類(lèi)貸款。
部分銀行偏離度較大
在實(shí)際操作中，各家銀行認定正常和不良的標準不盡相同，但按照行業(yè)經(jīng)驗，這個(gè)“超過(guò)一定期限”通常指的就是超過(guò)90天。
2017年3月初，時(shí)任銀監會(huì )主席郭樹(shù)清亮相國新辦新聞發(fā)布會(huì )時(shí)就指出：“坦率地說(shuō)，（不良貸款）可能還有一些沒(méi)有計算進(jìn)來(lái)的，比如逾期90天以上的，現在還放在關(guān)注類(lèi)貸款里，但即使放進(jìn)來(lái)，（不良貸款率）也沒(méi)有特別大的改變。”
從2017年的數據來(lái)看，部分股份制銀行和城商行未將逾期90天以上貸款全部計入不良貸款之中。根據記者的統計，部分股份制銀行不良貸款規模僅為逾期90天以上的貸款一半左右，逾期90天以上貸款和不良貸款的偏離度較大。
從關(guān)注類(lèi)貸款和次級貸款的損失準備計提比例來(lái)看，這些股份制銀行和城商行要重新分類(lèi)，利潤增長(cháng)將面對巨大的壓力。假如次級貸款平均計提比例為10%，相對于關(guān)注類(lèi)貸款的2%，也上升不少。按照這一比例差額靜態(tài)估計，反映在未來(lái)的利潤數據上，相應銀行有可能出現增速下滑的情形。
相對于股份制銀行和城商行，從統計數據來(lái)看，國有四大行逾期90天以上貸款均小于不良貸款余額，上市農商行的數據表現也相對較好。
今年3月份，《銀監會(huì )關(guān)于調整商業(yè)銀行貸款損失準備監管要求的通知》發(fā)布。為有效服務(wù)供給側結構性改革，督促商業(yè)銀行加大不良貸款處置力度，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量，騰出更多信貸資源提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟能力，監管部門(mén)決定調整商業(yè)銀行貸款損失準備監管要求。
撥備覆蓋率監管要求由150%調整為120%~150%，貸款撥備率監管要求由2.5%調整為1.5%~2.5%。也就是說(shuō)貸款損失準備監管要求相應放寬。不過(guò)，前提條件之一就是，不良貸款分類(lèi)要準確，具體指標就體現在逾期90天以上貸款納入不良貸款的比例。只有100%納入，才有機會(huì )享受最大幅度寬松政策。因此不難發(fā)現，對于貸款分類(lèi)準確性要求更為嚴格的監管思路早有體現。
